转让私募股权管理人公司，福建福州

案例分享


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76 按上市股票确认成本和股权历史成本的差额确认收益转让私募股权管理人公司，如已卖出或赎回，则差额计入投收益-基金投收益转让私募股权管理人公司，
核算预发行交易期间收取
的履约保证金和价差保证
金



248 按结转的原计入该债券的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方红字
93 数量取中签数量，金额轧差确认
（九）基金的会计年度为 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，基
金首期年度会计报表的编制期间从基金合同生效日起至相关年
度的 12 月 31 日止，基金末期年度会计报表的编制期间从相关
年度的 1 月 1 日起至基金合同终止日止
①国债预发行交易（买入债券、卖出债券）
a.买入债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：51
借：交易性债券投–国债预发行投–成本
217
投收益–交易费用
218
贷：证券清算款–非 T+1 清算款
应付交易费用
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
219
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
220
交易性债券投–国债预发行投–估值
221
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
222
将原计入该债券的公允价值变动损益转出

私募证券投基金上一年度日均基金产净值低于500万元，或者连续60个交易日出现基金产净值低于500万元情形的，应当停止申购并在5个工作日内向投者披露；停止申购后连续120个交易日基金产净值仍低于500万元的，应当进入清算程序



34
基金持有的以公允价值计量且其变动计入当期损益的可转
换/可交换债券发生债转股业务时，于转股日按可转换/可交换
股票和转换的可转换/可交换债券的公允价值，计算确定转股行
权产生的投收益转让私募股权管理人公司，
247 金额根据确认交割数量移动加权平均结转转让私募股权管理人公司，
167 按轧差金额确认，根据实际情况确定借贷方向



23 按余额结转转让私募股权管理人公司，
153 按债券（非贴现债）/产支持证券投交易实际支付价款中包含的应计利息（若有）确认，
贴现债买入不包含应计利息转让私募股权管理人公司，
216 按实际交收的证券清算款确认


后续计量及终止确认的会计处理参见“其他投”章节中
的以公允价值计量且其变动计入当期损益的其他投的部分
应计利息
核算除已到付息期未领取
的利息以外债券投应收25
编号 会计科目名称 明细科目设置 核算内容
取的利息转让私募股权管理人公司，42
贷：应交税费–应交税–贷款服务
179
附加税的会计处理参见“基金费用、收益分配等其他业务”
章节中的计提附加税部分

第二十五条开放式私募证券投基金的基金合同中应当明确约定基金巨额赎回和连续巨额赎回的认定标准、赎回顺序、赎回价格确定、赎回款项支付、告知投者方式，以及投者大额赎回的预约申请等事宜，相关约定应当符合公平、合理的原则
122 按结转的原计入该卖出债券/产支持证券投的公允价值变动损益金额确认，可能为贷方
红字